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根據認證舞弊檢查師協會（ACFE）研究指出，2024年中小企業發生職務舞弊損失占整體企業的42％，舞弊案損失中位數約達150,000美元；大型上市櫃公司職務舞弊損失則為26％。中小企業一般資源有限且內部控制薄弱，使得潛在舞弊者有機可乘，更應建立完善的舞弊防範機制。
職務舞弊（Occupational Fraud）是指企業員工或其他內部人員，為了個人利益而採取不道德或非法手段，侵害企業利益的行為。對於中小型營利事業而言，此類事件可能造成極為嚴重的損失。根據認證舞弊檢查師協會（ACFE）研究（OCCUPATIONAL FRAUD 2024：A REPORT TO THE NATIONS），去（2024）年全體參加調查之企業，估計因職務舞弊遭受的損失金額超過31億美元，占企業整體營收的5％，未被發現前的損失中位數約為145,000美元。
前述ACFE研究指出，去年遭職務舞弊損失之整體企業，42％屬於上市櫃以外的中小企業，其舞弊案損失中位數約達150,000美元。反之，大型上市櫃公司遭受職務舞弊損失之比率僅為26％。此種防範職務舞弊的脆弱性，往往源於中小企業資源有限且內部控制薄弱，例如：缺乏定期審計、缺少防弊措施和員工培訓，甚至沒有匿名檢舉管道等，都使潛在舞弊者有機可乘。
因此，中小企業務必要主動建立健全的反舞弊機制，並在出現可疑跡象時迅速展開調查。本文將探討及分析以下重點，以協助中小企業加強防範舞弊並降低其風險與影響：
● 建立職場舞弊防範制度：探討如何建立內部控制、監督機制、員工教育訓練等防範措施，並確保這些制度能夠有效落實執行。
● 調查職場舞弊事件：說明如何規劃和執行舞弊調查，包括：調查流程、取證方法、匿名通報機制的運作，以及跨部門合作等。
● 企業舞弊案例分析：透過典型案例的分析，強調上述防範與調查制度的實際應用以及從中汲取的教訓。