美國紐約州金融服務部（Department of Financial Services；DFS）於2016年8月19日宣布，我國兆豐金控旗下所屬的兆豐銀行美國紐約分行，因未遵循美國銀行保密法（Bank Secrecy Act；BSA）與防制洗錢法（Anti-Money Laundering；AML）等規定，被重罰1.8億美元（約新臺幣57億元），此訊息震驚全國。此次裁罰金額相當高，也創下我國銀行史上最高罰款紀錄；更值得注意的是，無形的「聲譽損失」。
在全球銀行監理方面，各國監理機構要求銀行要重視作業風險、信用風險、市場風險與聲譽風險等四種重要風險。巴塞爾銀行監理委員會於2001年，發布新巴塞爾資本協定建議（BaselⅡ），明確規範作業風險、信用風險與市場風險；並將作業風險納入資本適足率的計算，以提昇國際金融服務的風險管理能力。由於銀行作業風險事件造成對銀行負面影響越來越嚴重，巴塞爾銀行監理委員會又將「聲譽風險」納入巴塞爾協定架構中，並將其解釋為：「當部分顧客、競爭對手、投資者、債權人、市場分析人員、其他相關人員或者管理者等利害關係人，對銀行有負面觀感所引起的風險；其可能對銀行存續、成立新的生意關係與籌資來源等，發生不利的影響」。
舞弊類型包括不實報導、腐敗、管理者逾越；舞弊負面影響組織在許多方面，包括：（1）金融、（2）聲譽、（3）心理、（4）社會影響。本文以近期被美國金融監理機構重大裁罰案件，來探討舞弊案例的肇因與事後省思。
案例肇因分析
案例一：我國兆豐銀行 （被重罰1.8億美元）
兆豐銀行在2015年度信用評等經過穆迪（Moody’s）、標準普爾（S&P）與中華信評的評等，就長期、短期、展望三方面，皆屬可接受範圍。但是，此次發生被美國紐約州金融服務部重罰的事件，真的讓全國金融業和資本市場震驚。因此，整個案例肇因值得分析。
依據兆豐銀行2015年度年報內容，兆豐銀行雖受制於全球經濟成長減速，以及國際金融市場波動加劇，致使整體金融市場投資收益不如預期，然核心之企業金融業務仍持續穩定成長，財富管理及個金業務亦有佳績。兆豐銀行2015年整體稅前淨利仍升達新臺幣302.5億元，續創歷史新高紀錄。但是，在2016年度因未遵循美國銀行保密法與防制洗錢法等規定，被重罰1.8億美元（約新臺幣57億元）。
依據DFS與兆豐銀行簽署的裁決同意書（Consent Order）內容分析，以及近期的相關報導，兆豐銀行有下列的重大缺失：
1.兆豐銀行紐約分行對於防制洗錢作業，無完整的內部控制制度，缺乏相關的政策與程序；造成第一線作業人員對於防制洗錢法令未充分瞭解，致無法落實執行防制洗錢作業；
2.兆豐銀行總行與紐約分行的管理高層和法遵單位，對美國金融監理法規（銀行保密法與防制洗錢法）皆欠缺足夠知識，並且相關作業人員的專業訓練不足。
3.兆豐銀行總行獲知紐約分行極有可能遭DFS採取監理行動後，未及時派員赴美督導及溝通，錯失協助良機。
4.DFS出具檢查報告後，兆豐銀行紐約分行未能向DFS提供完整的說明。
5.兆豐銀行總行對於有重大缺失的國內外主管機關檢查報告，未建立即時通報董事會機制。
6.兆豐銀行把法律遵循和業務職能的兩個功能混合為一，嚴重違反「職能分工」的內部控制機制。
案例二：美國富國銀行（被重罰近2億美元）
美國富國銀行（Wells Fargo）在美國首屈一指的財經雜誌Barron’s，2015年世界100家被受尊敬的公司，排名第7名。全球財經媒體彭博（Bloomberg）於2015年12月31日公布，富國銀行的市值US$ 277（in billions），排行第10名。如此經營績效與獲利能力表現良好的銀行企業，在今（2016）年竟被美國監理機構裁罰近2億美元。
2015年，洛杉磯市起訴富國銀行對客戶的不道德行為，指責富國銀行是暗中擅自幫客戶開設帳戶的銀行。富國銀行在2015年的主要問題，是擅自利用消費者的資訊，卻未讓消費者知道或同意。富國銀行的總裁承認，他在2013年即知道，該行欺騙客戶的活動。他雖負責監督本次活動，但他沒有採取任何行動，來解聘或譴責高階主管。相反地，富國銀行給予他們數以數百萬美元計的獎金；該總裁自己所擁有的股票價值超過2億美元。