臺灣已進入大繼承時代，企業接班常見的爭議也正是這波世代交替浪潮中，最鮮明的寫照。如何妥善安排財富傳承，規劃好「身後事」，善用遺囑與死因贈與，正是法律賦予每個人的重要工具。
財富的多寡，未必決定晚年過得好不好；財富有沒有妥善安排，才真正決定人生最後一哩路走得從容還是倉皇，以及遺留給後代的是財富福澤還是訴訟沼澤。許多人辛苦大半輩子，累積了不少財富，除了用來安排退休生活，最終仍要面對世代交替下的傳承課題。尤其是我們正逢「大繼承時代」，此乃因戰後嬰兒潮世代已高齡化，且在經濟起飛與努力打拼下而累積豐厚的房地產、金融資產乃至家族企業，亟待妥善安排財富傳承以求有備無患。近年屢屢登上新聞版面的企業接班爭議，如張榮發遺產案，正是這波世代交替浪潮中，最鮮明的寫照。
財富傳承看似只是「身後事」，但其實從現在開始，就可以透過法律工具，親自決定自己辛苦累積的財產，最終要留給誰、如何留。在臺灣法律中，「遺囑」與「死因贈與」，正是兩項能夠幫助人們自主安排財富傳承的重要制度。以下先說明兩者的基本概念，再進一步探討實務上經常遇到的問題：特留分的限制，以及遺囑和死因贈與相互牴觸時，究竟該如何處理。
遺囑和死因贈與的概念
遺囑：個人單獨作成的法律行為
遺囑是一種由個人單獨作成的法律行為，不像契約需要以他人作為相對人。遺囑一經作成，依民法第1199條規定，將在遺囑人死亡時發生效力。為了避免遺囑人身故後，親友間對「究竟有沒有立過遺囑」、「哪一份遺囑才真正有效」爭執不下，法律要求遺囑必須依法定方式作成，否則不生效力。。