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香港政府於今（2026）年6月12日刊憲《2026 年稅務（修訂）（關於基金、家族投資控股工具及附帶權益優惠稅制）條例草案》（下稱「條例草案」），明訂基金、家族投資控股工具（Family-owned Investment Holding Vehicle，FIHV）及附帶權益稅務優惠制度優化措施的具體法規內容。條例草案已於今年6 月24 日提交香港立法會審議，待法案正式通過後，相關優化措施將追溯適用至2025∼2026課稅年度。香港稅務局亦已於官方網站公布過渡性行政措施。
主要稅務優化措施
依現行FIHV稅務優惠制度規定，若符合條件，FIHV因下列交易所產生的應課稅利潤可適用0％稅率。
● 合資格交易（Qualifying Transactions）：指《稅務條例》附表16C所列資產（下稱「附表16C資產」）的交易。
● 附帶交易（Incidental Transactions）：指因進行合資格交易而附帶產生的交易（受5％門檻限制）。
本次條例草案的主要優化內容：
1. 擴大合資格投資標的的範圍：
過去附表16C資產主要股票、債券及衍生工具等傳統金融商品。因應金融市場及投資環境持續發展，條例草案將合資格投資範圍進一步擴大至包括：非公司法人組織（例如合夥事業）的直接或間接持股；貸款債權；位於香港境外的不動產；數位資產（Digital Assets）； 保險連結型證券（Insurance-linked Securities，ILS）；貴金屬（其價值不得超過投資組合總價值的20％）；與店頭市場衍生性金融商品（OTC Derivatives） 交易有關及附帶的特定商品；以及碳排放衍生性商品、排放配額及碳權（Carbon Credits）。