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近年來中國稅務機關持續推進「以數治稅」的策略，透過金稅系統的大數據分析能力，對重要涉稅事項進行動態監控，跨境股權獎酬的監管亦正朝向稅目清晰化、稽徵精準化及國際偕同化等方向發展。自2024年下半年起，稅務機關已透過資料篩檢、隨機抽查及資訊交換等方式，全面檢視企業在推動股權獎酬過程中，涉及稅務備案、稅務申報、扣繳時點等各項環節的合規程度與申報資料正確性。此一變化，不僅代表稅務監管模式全面升級，也意味著企業必須面對更高標準的遵循要求。
一、稅務遵循常見問題：
● 企業從未針對股權獎酬計劃或及時進行稅務備案。
● 以現金支付之股權獎酬同樣需釐清其適用的獎酬種類，並依規定辦理稅務備案。
● 個人所得稅申報及扣繳逾期（例如企業未能在員工限制型股票解禁或行使股票選擇權後的次月15 日內完成個人所得稅扣繳）。
● 未依規定計算應納稅所得額與應納稅額（例如未採用上市公司股票收盤價，或按限制型股票解禁或行使股票選擇權當月最後一日的人民幣匯率中間價進行折算）。
● 稅務機關可能要求企業就員工實際取得股票、分紅及個人出售股票後之相關收入於個人所得稅申報之情況進行彙整通報。