家族企業傳承是關鍵的課題，尤其進入第三代經營時常見瓶頸，甚至走向分裂或出售的風險。越來越多家族企業關注「軟性治理架構」，例如制定家族憲章制度、成立家族辦公室、引進外部專家顧問等，協助家族成員溝通與妥協，產生共同價值觀與策略，以期家族企業永續經營。
臺灣家族企業歷經一代創業、二代接班，經營權從單一家長式管理，轉變為兄弟姊妹間的家族共治，並引進專業經理人團隊。這樣的轉變雖有助於專業化經營，卻也可能因家族成員間理念不一、利益分歧而衝突，當家族企業進入第三代經營時尤其常見瓶頸，甚至走向分裂或出售。近年來家族企業紛紛成立閉鎖性控股公司以穩定經營權，惟企業永續傳承需要跨世代之家族成員有共同價值觀、明確規章制度，以及良好溝通協調平台，只有安定的控股架構是不夠的，所以越來越多家族企業關注「軟性治理架構」，例如制定家族憲章建立一套家族治理制度、成立家族辦公室、引進外部專家顧問等。
本文首先探討家族企業如何建構穩定之控股架構，以及透過家族憲章及家族辦公室，建立家族企業的治理原則、規範家族成員權利義務，使家族成員間有共同溝通及交流平台，提高家族成員的共同價值及凝聚力，實現企業永續經營與家族和諧共榮，最後探討高資產家族財富傳承搭配的節稅策略及法律安排。
家族企業之控股架構
家族企業初期股東皆為個人，隨著公司規模擴大及股東成員發生繼承，企業盈餘分配之個人稅負越來越重，為節稅目的，運用我國所得稅法第42條：營利事業獲配被投資公司股利所得免稅之規定，設立投資公司將個人持有家族企業股權轉為投資公司持有。如此規劃雖有節稅效果，然依我國公司法設立之股份有限公司其股份可以自由轉讓，無法限制家族成員出售或質押股份給第三人，導致股權旁落他人之風險。近年來家族企業發生經營權爭奪糾紛層出不窮，所以家族投資架構從以往的節稅功能，轉向穩定經營權的控股需求。