IFRS 17實務之一 導入前置篇

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國際會計準則理事會(IASB)於2017 年5 月18 日發布之國際財務報導準則第17號「保險合約」(IFRS 17),原訂明(2021)年1 月1 日為生效日,惟依目前IFRS 17 修正草案,生效日預計遞延至2022 年1 月1 日。我國接軌時程方面,為持續觀察國外實施狀況,審慎評估我國保險業之影響,金融監督管理委員會目前以國際生效日後至少三年(即2025年)再實施,以協助保險業順利接軌降低衝擊。另依保發中心IFRS 17 專案平台規劃時程,各保險公司目前應已完成差異分析報告提報董事會,並開始進行下一階段之導入工作,本文就下一階段導入工作之顧問遴選、專案各階段顧問服務需求項目之規劃進行說明。

顧問遴選評估重點

下一階段導入工作之主要目標為於主管機關規定時程內順利接軌IFRS 17、瞭解IFRS17 實施後對公司之財務影響、完成IFRS 17相關系統及作業流程之建置及整合,為達成此一目標,各保險公司首先必須選擇合適的導入顧問,以協助公司規劃後續專案各階段工作項目及時程、進行專案管理、確保公司之設計及建置符合IFRS 17 之規定等。

顧問遴選之進行, 各保險公司首先應根據上一階段差異分析報告擬定需求建議書(Request for Proposal;RFP), 通常內容包含專案名稱、專案目標、專案階段、專案時程、專案需求項目說明、服務建議書、評選標準、法務相關要求(例如保密責任、智慧財產權)等,並提供給公司欲邀請參與競標之顧問廠商。公司除提供RFP外,建議亦可安排會議與各顧問廠商面對面溝通,以使各顧問廠商完整瞭解公司目前業務狀況、系統架構、上一階段差異分析結果等資訊,並提出更符合公司現況及需求之服務建議書。

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